Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2026

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2026 (Cập nhật mới nhất)

Từ ngày 1/1/2026, thuế khoán sẽ dần bị xóa bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế.
Trước đó, ngày 20/3/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP, yêu cầu hộ khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền từ 1/6/2025. Đây là bước chuyển quan trọng hướng tới minh bạch doanh thu và quản lý thuế bằng công nghệ.

Cùng với việc tăng cường quản lý thuế đối với khu vực kinh tế cá thể, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai đang trở thành nhóm đối tượng được cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu dữ liệu thường xuyên hơn so với trước đây. Thực tế cho thấy, không ít hộ kinh doanh vẫn nhầm lẫn giữa phương pháp khoán và phương pháp kê khai, dẫn đến việc kê khai sai doanh thu, tính thiếu thuế, nộp chậm hồ sơ, kéo theo nguy cơ bị truy thu, xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Khác với phương pháp khoán – nơi số thuế được ấn định theo năm, phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh tự xác định doanh thu, chi phí, thuế phải nộp và thực hiện khai thuế định kỳ. Điều này đòi hỏi người kinh doanh không chỉ hiểu đúng bản chất pháp lý của từng loại thuế (thuế GTGT, thuế TNCN, lệ phí môn bài…) mà còn nắm rõ thời hạn nộp tờ khai, mẫu biểu, nghĩa vụ lưu giữ hóa đơn chứng từ theo quy định mới nhất.

Trong bối cảnh đó, việc nắm chắc quy trình nộp thuế theo phương pháp kê khai áp dụng năm 2026, Hộ kinh doanh kê khai thuế 2026: Cách tính, hồ sơ và thời hạn nộp không còn là lựa chọn, mà là yếu tố then chốt để hộ kinh doanh hoạt động ổn định, tránh rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh không đáng có.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết, có hệ thống các nội dung cốt lõi mà hộ kinh doanh cần biết khi thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai, trên cơ sở quy định pháp luật hiện hành và thực tiễn áp dụng tại cơ quan thuế.

1. Hộ khoán chuyển sang phương pháp kê khai: Cần làm gì?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ khoán được chuyển đổi sang phương pháp kê khai và phải:

1.1. Điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán

• Sử dụng Mẫu 01/CNKD kèm theo Thông tư 40.
• Tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” để cơ quan thuế giảm phần thuế khoán thời gian còn lại.
• Thời hạn nộp: Chậm nhất 10 ngày kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi.

1.2. Thực hiện chế độ kế toán

• Áp dụng theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.
• Giúp hộ kinh doanh theo dõi doanh thu – chi phí – lợi nhuận minh bạch, thuận tiện khi khai thuế.

2. Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần lưu ý gì?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

2.1. Hồ sơ khai thuế

Gồm:

• Tờ khai 01/CNKD
• Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (trừ khi có xác nhận doanh thu từ cơ quan chức năng)

2.2. Hình thức nộp hồ sơ

• Cổng Thuế điện tử: thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ Cá nhân)
• Cổng Dịch vụ công quốc gia: dichvucong.gov.vn
• Hoặc nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa/bưu chính.

2.3. Nơi nộp

• Tại Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ đang kinh doanh.

2.4. Thời hạn nộp hồ sơ

• Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau.
• Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

2.5. Thời hạn nộp thuế

• Trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
• Nếu khai bổ sung: theo thời hạn của kỳ tính thuế có sai sót.

2.6. Hình thức nộp thuế

• eTax Mobile
• Cổng Thuế điện tử
• Cổng DVCQG

2.7. Khi tạm ngừng kinh doanh

• Thông báo theo Nghị định 01/2021, Nghị định 126/2020, Thông tư 86/2024.
• Không phải nộp tờ khai trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý.

3. Doanh thu bao nhiêu phải kê khai và nộp thuế từ năm 2026?

Từ 1/1/2026, căn cứ Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Thuế TNCN sửa đổi:

Ngưỡng doanh thu chịu thuế:

• Dưới 200 triệu/năm:
  → Không phải kê khai & nộp thuế GTGT, TNCN.
• Từ 200 triệu/năm trở lên:
  → Phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai.

Đề xuất mới của Bộ Tài chính (đang trình Chính phủ)

• Tăng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu/năm
• Chỉ thu thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng
• Cho phép phương pháp tính theo thu nhập (doanh thu – chi phí), thuế suất 15%

(Khi được thông qua, đây sẽ là thay đổi lớn nhất về thuế hộ kinh doanh từ trước đến nay.)

4. Hướng dẫn báo cáo thuế hộ kinh doanh 2026

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu/năm trở lên phải chuyển sang phương pháp kê khai.

4.1. Trường hợp bán hàng qua sàn TMĐT

• Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Hộ kinh doanh tự khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc quý.

5. Báo cáo thuế theo từng phương pháp

5.1. Báo cáo thuế theo phương pháp kê khai

Hồ sơ gồm:

• Mẫu 01/CNKD
• Phụ lục 01-2/BK-HĐKD

Thời hạn nộp:

• Theo tháng: Ngày 20 tháng sau
• Theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

5.2. Báo cáo thuế theo từng lần phát sinh (khoản 1, Điều 12 Thông tư 40)

Hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/CNKD
• Hợp đồng cung cấp hàng hóa/dịch vụ
• Biên bản nghiệm thu, thanh lý
• Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa (tùy loại)

Thời hạn nộp:

• Chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

6. Lời khuyên cho hộ kinh doanh trước 1/1/2026

Để tránh bị phạt hoặc truy thu khi chuyển sang cơ chế thuế mới, hộ kinh doanh nên:

✔ Chuẩn bị sổ sách, hóa đơn đầy đủ
✔ Sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền nếu doanh thu từ 1 tỷ
✔ Phân loại doanh thu để xác định có thuộc diện >200 triệu hay không
✔ Tối ưu chi phí hợp lệ để giảm số thuế phải nộp
✔ Tìm kiếm tư vấn thuế khi gặp vướng mắc

7. Một số câu hỏi thường gặp?

1. Vì sao từ năm 2026 hộ kinh doanh phải chuyển sang phương pháp kê khai?

Việc chuyển đổi sang phương pháp kê khai từ 1/1/2026 được thực hiện theo Nghị quyết 198/2025/QH15, nhằm xóa bỏ thuế khoán, minh bạch hóa doanh thu, ứng dụng công nghệ và tạo sự công bằng giữa các mô hình kinh doanh. Đồng thời, Nghị định 70/2025/NĐ-CP yêu cầu hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với máy tính tiền từ 1/6/2025.

2. Hộ khoán cần làm gì khi chuyển sang phương pháp kê khai?

Hộ khoán phải điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC) và tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”. Thời hạn nộp hồ sơ điều chỉnh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày chuyển đổi.

3. Hồ sơ khai thuế theo phương pháp kê khai gồm những gì?

Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, gồm:

• Tờ khai 01/CNKD

• Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (nếu có)

• Các tài liệu chứng minh doanh thu (nếu thuộc trường hợp kê khai từng lần phát sinh)

4. Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ qua:

• Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn, mục “Cá nhân”)

• Cổng Dịch vụ công Quốc gia

• Hoặc nộp trực tiếp cho Đội thuế quản lý tại địa phương.

5. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng và theo quý là khi nào?

• Khai tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau

• Khai quý: chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu quý sau

6. Thời hạn nộp tiền thuế là bao lâu?

Thời hạn nộp thuế cũng chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu khai bổ sung, thời hạn nộp là thời hạn của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.

7. Hộ kinh doanh nộp thuế theo kê khai có phải dùng hóa đơn điện tử không?

Có. Từ 1/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử có kết nối máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

8. Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải kê khai và nộp thuế từ năm 2026?

Theo Luật VAT 2024 và sửa đổi về thuế TNCN:

• Dưới 200 triệu đồng/năm: không phải kê khai, nộp VAT và TNCN

• Từ 200 triệu đồng/năm trở lên: phải kê khai VAT và TNCN
  (Bộ Tài chính đang đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm, nhưng chưa chính thức áp dụng.)

9. Hộ kinh doanh phải báo cáo thuế như thế nào?

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hộ có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm phải báo cáo thuế theo phương pháp kê khai:

• Kê khai theo tháng/quý

• Trường hợp kinh doanh trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán: kê khai theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

10. Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh gồm những gì?

Theo Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Tờ khai 01/CNKD

• Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng

• Tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa (hóa đơn mua hàng hoặc bảng kê phù hợp từng loại hàng)
  Thời hạn nộp: chậm nhất ngày thứ 10 từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

11. Trường hợp hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động thì có phải nộp thuế không?

• Phải thông báo tạm ngừng theo quy định (Nghị định 01/2021/NĐ-CP; 126/2020/NĐ-CP; Thông tư 86/2024/TT-BTC).

• Không phải nộp hồ sơ khai thuế nếu ngừng trọn tháng/quý.

• Nếu không ngừng trọn kỳ, vẫn phải nộp hồ sơ của kỳ đó.

12. Hộ kinh doanh nên nộp thuế bằng hình thức nào?

• eTax Mobile

• Cổng Thuế điện tử (mục “Cá nhân”)

• Cổng DVC Quốc gia

13. Khi chuyển sang kê khai, hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán ra sao?

Hộ kê khai áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC để ghi chép doanh thu, chi phí, hóa đơn, chứng từ phục vụ xác định nghĩa vụ thuế.

☎️ Hotline/Telegram/Zalo: 0969 566 766|0338 919 686|

Website: https://luatdungtrinh.vn|

Email:luatdungtrinh@gmail.com|